Financiële modellen voor eenmanszaken groter dan micro
Op deze pagina vindt u het financiële model dat u gebruikt voor het invullen van de financiële verantwoording in DigiMV. Dit model is alleen van toepassing op zorgaanbieders groter dan micro met de rechtsvorm eenmanszaak.
Financiële ratio's
De financiële verantwoording bestaat uit het aanleveren van zes financiële indicatoren (ratio's):
| Financiële indicator | Berekening | Uitleg |
|---|---|---|
| 1. Rentabiliteit | Bedrijfsresultaat delen door balanstotaal. |
Bedrijfsresultaat: deze vindt u in de winst- en verliesrekening. Het betreft de tussentelling ná de bedrijfslasten en vóór de financiële baten en lasten. Balanstotaal: dit is de totaaltelling onder de balans. Het maakt niet uit of u de telling onder de activa of passiva pakt. Deze dienen namelijk aan elkaar gelijk te zijn. |
| 2. Liquiditeit | Vlottende activa delen door de kortlopende schulden. |
Vlottende activa: dit is de som van de volgende posten in uw balans:
Kortlopende schulden: dit betreft het bedrag van de post kortlopende schulden in uw balans. |
| 3. Solvabiliteit | Eigen vermogen delen door het balanstotaal. |
Eigen vermogen: dit betreft het bedrag van de post eigen vermogen in uw balans. Balanstotaal: dit is de totaaltelling onder de balans. Het maakt niet uit of u de telling onder de activa of passiva pakt. Deze dienen namelijk aan elkaar gelijk te zijn. |
| 4. Personeelskostenratio | Totale personeelskosten delen door de bedrijfsopbrengsten. |
Totale personeelskosten: dit betreft het bedrag van de post personeelskosten in uw winst- en verliesrekening. Het betreft alleen de kosten van werkzame of werkzaam geweest zijnde personen gedurende het boekjaar. Onder werkzame personen worden verstaan die personen waarmee in het boekjaar een arbeidscontract heeft bestaan. De kosten van uitbesteed werk zoals de inhuur van waarnemers en ingehuurde assistenten en praktijkondersteuners vallen onder de post ‘kosten uitbesteed werk en andere externe kosten’. Premies voor beroepspensioenfondsen voor de eigenaar vallen niet onder personeelskosten. Ontvangen ziekengelden en subsidies vallen wel onder personeelskosten. Ingeleend personeel en doorbelaste personeelskosten vallen niet onder deze categorie. Deze kosten vallen onder de post ‘kosten uitbesteed werk en andere externe kosten’. Bedrijfsopbrengsten: dit is de totaaltelling van al uw opbrengsten in uw winst- en verliesrekening. |
| 5. Zorgopbrengsten | Zorgopbrengsten delen door het aantal voltijds medewerkers (fte) dat zorg verleent. |
Zorgopbrengsten: dit zijn alle inkomsten (direct of indirect) vanuit de basisverzekering van de Zorgverzekeringswet (Zvw), Wet langdurige zorg (Wlz) en subsidies die zijn verstrekt door de Minister van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) voor het verlenen van zorg. Aantal fte dat zorg verleent: een voltijds medewerker telt als 1 fte. Het aantal uur voor een voltijds medewerker is 36, 38 of 40 uur. Heeft u een deeltijd medewerker van bijvoorbeeld 20 uur bij een 36-urige werkweek dan deelt u deze 20 uur door 36 uur. Deze medewerker telt dan mee voor 0,56 fte. Dit doet u voor al uw deeltijds medewerkers. Uitgangspunt voor de berekening van het aantal fte is de omvang (norm) zoals die is vastgelegd in de van toepassing zijnde CAO. Het totaal aantal gewerkte uren wordt gedeeld door:
Bij de bepaling van het aantal tfe moet ook rekening worden gehouden met het aantal fte ingehuurde waarnemers, assistenten en praktijkondersteuners. |
| 6. Budgetratio | Eigen vermogen delen door de zorgopbrengsten. |
Eigen vermogen: dit betreft het bedrag van de post eigen vermogen in uw balans. Zorgopbrengsten: dit zijn alle inkomsten (direct of indirect) vanuit de basisverzekering van de Zvw, Wlz en subsidies die zijn verstrekt door de Minister van VWS voor het verlenen van zorg. |
Dit model staat gepubliceerd in de Wijzigingsregeling openbare jaarverantwoording WMG als bijlage 3 - model C.